Declaración semestral del IVA

Para quienes declaran semestralmente el IVA en caso que se atrasen en presentar la declaración, deberán pagar una multa según el art 100 de la Ley de Régimen Tributario, es decir un 0.1% sobre el valor de las ventas y/o ingresos.

Por ejemplo, suponiendo que hubiese facturado 100 USD + IVA durante el primer semestre del 2014, para el cálculo de la multa se multiplica 100*0,1% que nos dá un valor de 10 ctv por mes.

Las fechas para la declaración semestral según el noveno dígito del RUC o cédula de ciudadanía son:

Noveno dígito     Primer semestre             Segundo Semestre

1                      10 de julio                      10 de enero

2                      12 de julio                      12 de enero

3                      14 de julio                      14 de enero

4                      16 de julio                      16 de enero

5                      18 de julio                      18 de enero

6                      20 de julio                      20 de enero

7                      22 de julio                      22 de enero

8                      24 de julio                      24 de enero

9                      26 de julio                      26 de enero

0                      28 de julio                      28 de enero

Volviendo al ejemplo, si la declaración del primer semestre no se presentó en julio y se lo va ha hacer el 10 de octubre del 2014, suponiendo que correspondía declarar el 10 de julio, la multa será de 30 ctv.

En la ley está previsto el cobro de intereses y multas, no obstante la declaración del ejemplo  será aceptada con 30 ctv.  Es importante pagar los valores que resulten al declarar (ya sea a tiempo a con retraso) dentro del plazo que el comprobante de declaración indica.  Una vez que el SRI en su sistema tiene un valor a ser cancelado y el contribuyente no paga, lo toma como "deudas en firme".

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Cuándo declarar el IVA

El impuesto al valor agregado, IVA, debe declararse según el noveno dígito de la cédula; por ejemplo si va a realizar la declaración de Enero y el número de cédula es 1710260078; según la tabla:

1          10 del mes siguiente  

2          12 del mes siguiente  

3          14 del mes siguiente  

4          16 del mes siguiente  

5          18 del mes siguiente  

6          20 del mes siguiente  

7          22 del mes siguiente  

8          24 del mes siguiente  

9          26 del mes siguiente  

0          28 del mes siguiente  

Usted tiene plazo para declarar hasta el 22 de Febrero, incluido este día, es decir hasta las 23:59 del 22 de Febrero.

Pero no se confíe, declare uno o varios días antes del límite ya que puede presentarse algún imprevisto o quedarse sin internet justo el día que vence el plazo.  También puede suceder que encuentre el sitio del SRI en mantenimiento y no pueda declarar a tiempo.  El SRI realiza mantenimientos regularmente y éstos inhabilitan los servicios en línea entre otros; el mantenimiento puede ser de pocas horas hasta un día y, aunque se muestre un mensaje diciendo que el sitio estará listo a las 11:00 o 21:00, en ocasiones esto no se cumple... me pasó en una de mis declaraciones hace 6 meses....

Sea precavido y evite pagar multas.

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Declaraciones de IVA en Ecuador

Las declaraciones de IVA en Ecuador se hacen cada seis meses o cada mes.  Al momento de abrir su RUC, la persona que lo atiende en la oficina del SRI determina (o quizá lo haga el sistema...) si su declaración de IVA será mensual o semestral.  Es posible también que después de un tiempo esto cambie, es decir que en lugar de declarar cada seis meses deba declarar cada mes.

¿Semestral o mensual?, para los profesionales, en general, la declaración es semestral, pero se de muchos que están obligados a hacerlo mensualmente.  También según la actividad económica, el SRI maneja ciertos criterios y por el volumen de ventas "esperado", ellos le asignan la declaración mensual.

Me han comentado: "Mi primo y yo somos abogados, el declara semestralmente, pero yo debo hacerlo cada mes" ¿Se puede cambiar esto?..... Pues esta persona trató y quien le tocó en el turno del SRI le dijo que no pese a que sus ventas son escasas, de entre 1 a 3 y eventualmente 5 facturas emitidas en el mes.

Antaño era mas complicado declarar cada mes... debía acercarse a algún banco, llenar los formularios sin errores, cancelar los valores de multas si correspondía, el valor del formulario y la comisión del banco.  Ahora desde enero de este año (2013), todos están obligados a obtener una clave personal en el SRI y realizar sus declaraciones en internet.

Declarar el IVA por internet permite ahorrar tiempo, aunque si debe cancelar algún valor en su declaración esto aún demanda trasladarse al banco o firmar un convenio con el SRI.  Esto último no agrada a muchas personas que desconfían y/o desconocen sobre débitos automáticos y transferencias.

Pero para realizar adecuadamente su declaración de IVA, hay que hacerse de algunos conocimientos tributarios, practicar y descargar el software que gratuitamente está disponible en la página del SRI. (www.sri.gob.ec)

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